La Deuda Tributaria podría superar Presupuesto Nacional para el 2011

Los proyectos de ley para fraccionamientos o exoneraciones, los intereses, la reducida presión tributaria y los largos litigios son causantes del incremento de la deuda tributaria. El total de la obligación es de 84, 000 millones de soles (99% de ellos corresponden a personas jurídicas) y en el 2011 sobrepasaría los 90, 000 millones porque cada año aumenta 9,000 millones por multas y la tasa de impuesto por morosidad (TIM). Superando el presupuesto nacional para dicho año estimado en 88,461 millones de soles. 

Las leyes desde el congreso, un factor en contra
En el pasado abril, 11 proyectos de ley buscaron el fraccionamiento o la condonación de la deuda tributaria de las empresas. Este tipo de leyes, formuladas desde el Congreso, no son las primeras. En el 2001 se aprobaron leyes que beneficiaban a deudores creando más plazos y eliminando sus obligaciones de pago. 


Diez de los proyectos de ley presentados fueron archivados por la Comisión de Economía del Congreso después de que Nahil Hirsh acudiera al pleno para explicar los efectos de las normas. Si bien se podrían beneficiar mypes para que no quebraran, en la práctica, benefician a grandes empresas deudoras como ocurrió en el 2001.


Incluso, las leyes que se presentaron hubieran beneficiado a las empresas que ya se habían amparado en proyectos aprobados en el 2001 (RESIT) y retardarían más el pago de la deuda hasta su posible exoneración. 


Deudas que no se pagan, deudas que persisten
La deuda no disminuye porque no se le puede cobrar a las empresas que se encuentran con “baja de oficio”, “no habido”, “en liquidación” y “embargo judicial”. Del monto total, solo se pueden cobrar a las empresas que están “habidas” o “activas”. Las que se encuentran en pleno litigio tampoco están obligadas a pagar. 

Del total, el 58.3% se puede cobrar. El 37% están en largos litigios que todavía no pueden ser considerados como un monto que la Sunat va a recibir porque se espera el fallo del Tribunal Fiscal.

El 58.3% representa 48, 000 millones de soles que se podrían recuperar. Pero no todas las empresas pueden pagar su deuda porque están “baja de oficio” o no habido”. El jefe de la Sunat, Manuel Velarde, informó que “se espera recuperar por lo menos 5,000 millones si es que se aplican todas las medidas legales posibles para la recuperación”. Solo podría rescatar esta suma de las empresas deudoras que están plenamente identificadas y con posibilidades de pagar. 


Otro ejemplo de la imposibilidad de cobrar a algunas empresas: En Setiembre del 2009 se publicó el ranking de los 100 más grandes deudores. De esta nómina, entre las 10 principales, a los dos primeros no se les podrá cobrar, porque la primera se encuentra en liquidación y la segunda está con baja de oficio. 


1. Engelarhard Perú SAC: 1.206 millones de soles.
2. Compañía Aurífera Unión SA: 715.566 millones de soles. 
3. Importación y Exportación Frama SRL: 518.562 millones de soles. 
4. Asesorías de Ingeniería y Construcción Limitada: 445.190 millones de soles. 
5. Inversiones Roger’s AJP EIRL: 338.092 millones de soles.
6. Tovar Mendivil Nelly: 260.171 millones de soles 
7. Vladimiro Montesinos Torres: 255.091 millones de soles 
8. Gold Star Minera Industrial SCRL: 227.901 millones de soles 
9. Minera de R L Media Naranja 1000: 220.313 millones de soles  
10. Explomin Gold SAC: 215.813 millones de soles


La Sunat ha publicado el monto y el rubro a las que sí logrará cobrar. El monto de es de 901 millones de soles por parte de las 12 primeras empresas que están en “proceso de insolvencia”  impuesto por Indecopi ha pedido de la entidad tributaria. No ha publicado sus nombres porque esta información es confidencial, pero sí ha mencionado el rubro al que pertenecen.


1. Medios de comunicación: 57.827 millones de soles.
2. Construcción: 94,319 millones de soles.
3. Deportes: 55,195 millones de soles.
4. Textiles: 45,723 millones de soles.
5. Transportes: 34,948 millones de soles.
6. Actividades de esparcimiento: 38,692 millones de soles.
7. Inmobiliaria: 187,672 millones de soles.
8. Construcción: 30,012 millones de soles.
9. Construcción: 28,886 millones de soles.
10. Industria: 52,888 millones de soles.
11. Productora audiovisual: 53,417 millones de soles. 
12. Minería: 223,879 millones de soles.
Total S/. 903,462 millones de soles.


Durante este mes la Sunat pedirá que otras 88 empresas inicien igualmente el proceso de insolvencia para recaudar más de los 5,000 millones que se ha propuesto cobrar.


El problema del aumento de la deuda
Los contribuyentes también tienen dificultades porque las multas, en varios casos, representan un porcentaje alto de la deuda inicial. Los deudores son 410, 899 y representan la deuda tributaria total de 84,000 mil millones de soles. Solo el 30% corresponde al tributo, mientras que el 70% restante son intereses moratorios. 


Especialistas en tributación sostienen que los intereses impiden que las empresas paguen sus deudas porque ven más viable iniciar largos litigios que impiden el cobro coactivo de la Sunat.   


La Sunat ha reaccionado ante esta situación. Redujo en marzo la tasa de impuesto moratorio (TIM), para las deudas en moneda nacional la TIM será de 1.2% mensual frente a la tasa anterior de 1.5%. En el caso de las deudas en moneda extranjera la TIM será de 0.6% respecto a la anterior de 0.75%.


Tan altas son las multas que existe un ranking por separado de deudas por multas. En abril se publicó este rubro. Pero la deuda no se puede cobrar porque la mayoría de las empresas ha interpuesto impugnaciones y fraccionamientos que alargan el proceso e impiden el cobro.


Las 10 empresas más multadas.
1. Telefónica del Perú: 1,985 millones de soles. 
2. Engelhard: 840 millones de soles. 
3. Sedapal: 686 millones de soles.
4. Afimetal: 502.42 millones de soles.
5. Petroperú: 496.55 millones de soles.
6. Panexim: 466.40 millones de soles.
7. Inversiones Trinidad: 379.42 millones de soles.
8. Industrial Selva: 349.03 millones de soles.
9. Compañía Aurífera Unión: 324.97 millones de soles.
10. Negociaciones y Representaciones SRL: 278.75 millones de soles.


Una solución 
El Economista Ricardo Lago propuso en Semana Económica una solución para que la Sunat pueda cobrar. “Mi opinión es que se puede buscar una solución eficiente y rápida para resolver el saldo de deuda tributaria vía arbitraje. En cuanto a las deudas de montos elevados una posibilidad consistiría en que la SUNAT contratara al Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones del grupo Banco Mundial para que dictaminara cada caso”. 


En cuando a cantidades menores, “la SUNAT podría definir una lista de diez árbitros, de la cual en cada caso, la SUNAT elegiría uno, la empresa otro, y el tercero se determinaría de mutuo acuerdo entre SUNAT y empresa”. El problema sería que después del resultado las empresas recurran a las vías legales si es que el resultado no les favorece. “Requeriría que la empresa renunciara  a la vía legal y aceptara de manera  vinculante e irrevocable el dictamen”, concluyó.